举办“企业内部控制与风险管理及经济责任审计实务专题”培训会

各地方总会计师协会、各分会（代表处）、各会员单位，各企事业单位：

十八大以来，对反腐工作的重视程度与日俱增，而经济责任审计则是反腐工作的有力。国有企业是我国社会主义市场经济的重要组成部分，不仅仅要履行经济责任，也要履行一定的社会责任和政治责任。为了总结违规经营投资责任追究工作中发现的典型性和普遍性问题，通过线索的查处，发现企业经营管理中存在的内控缺陷及体制机制漏洞，从宏观层面促进企业改善管理，及时警示不积极或不正确履行职责的经营管理人员，达到警戒的目的。因此，开展警示教育，进一步强化全体领导干部遵纪守法、合规经营意识，审计应侧重于开展的违规经营投资责任追究工作，其中对问责的要求，与党内问责等其他问责的区别。如何把握好“质”、“量”、“度”的统一，以精准思维指导内部审计机构更好履行违规经营投资责任追究工作职能，做好问责处理，结合贯彻“三个区分开来”的要求，充分有效发挥追责问责机制的作用，具体适用的责任追究处理措施，保证措施的一致性和可比性。同时，做好在责任追究工作中嵌入管理提升建议书机制。中国总会计师协会决定举办“企业内部控制与风险管理及经济责任审计实务专题”培训。现将有关事项通知如下：

五、培训时

2023年11月20日——23日（20日全天报到）济南市

地点：（具体报到通知开班前一周下发）。

六、收费标准

培训费2860元/人；各单位可汇总本系统的参训人员填写报

名表，传真至会务组（010-89391860）或发送电子邮件（会务组E-mail：.com）。参训人员可提前将培训费用汇入银行账号，并将银行汇款凭证发送至会务组，以便开具发票。

本《通知》文件信息发布见中国总会计师协会网站www.cacfo.com。

汇款方式:

户 名：北京启信众合文化科技有限公司

开户行：中国工商银行股份有限公司北京良乡支行

账号：02000 26409 20025 5159

七、结业证书

培训学习期满后，颁发中国总会计师协会《培训结业证书》。

八、报名方式

请各参加培训人员务必认真填写报名回执表，加盖单位公章，于开班前五天发送至会务组。

联系人: 周主任

附件2：

“企业内部控制与风险管理及经济责任审计实务专题”培训课程目录详情

一、经济责任审计评价概况

（一）、经济责任审计评价体系

1、经济责任审计评价原则

2、经济责任审计评价指标

3、经济责任审计评价方法

（二）审前调查需要了解的情况主要有:

1、被审计单位具体的财务状况，主要包括企业的基本资产状况、盈利能力状况、资产质量等信息;

2、被审计单位领导任职期间所获得的主要业绩；

3、被审计单位内控状况；

4、被审计单位领导任期内”三重一大”决策情况;

5、被审计单位可能面临的重大风险状况；

6、被审计的单位主要领导之前自觉遵守廉政规定的情况

（三）经济责任审计的主要内容

1、货币资金及往来款项审计

2、实物资产及营业外收支审计

3、物资采购和工程投资审计

4、制度建设及执行情况、预算管理及执行情况、重点费用执行情况审计

5、损益、税利及目标审计

6、科研经费审计

7、职工薪酬、合同管理及审计整改情况审计

8、综合业务审计

二、经济责任审计方法应用

（一）平衡记分卡四维度分析法

1、财务维度

2、管理维度

3、法规履行维度

4、社会责任维度

（二）指标群分析法

1、共性指标群

2、类型指标群

3、前瞻性特征

（三）“定量+定性”分析法

1、定性分析

2、定量分析

三、任期内绩效评价

（一）、绩效审计的评价层次分析

1、整体层面

2、重点层面

3、单项层面

（二）、内部控制审计

1、内部控制审计具体目标

2、内部控制审计各阶段程序

3、内部控制审计内容

1）内部会计控制制度的审计

2）企业生产经营活动的业务环节

4、内部控制审计的范围

（三）、业务经营绩效审计

1、销售业务绩效审计

2、采购业务绩效审计

3、生产业务绩效审计

4、仓储保管业务绩效审计

5、成本控制绩效审计

6、质量管理绩效审计

7、研发业务绩效审计

（四）、管理绩效审计

1、计划职能的审计

2、组织职能的审计

3、领导职能的审计

4、控制职能的审计

5、管理部门的审计

（五）、绩效审计评价标准

1、经济性

2、效率性

3、效果性

四、经济责任审计结论

1、经济责任界定

2、经济责任审计意见形成

3、经济责任审计的审计建议

五、内部控制概述及失败案例

1、内部控制产生的主要动因

2、内部控制的分类

3、内部控制的重要作用

4、内部控制产生的主要动因

5、内控失效案例

六、内部控制五要素

1、内部环境

1）、职责分工和制衡机制

2）、人力资源政策

3）文化建设

4）法制教育

2、风险评估

1）、确定相应的风险承受度

2）、识别内部风险

3）、识别外部风险

4）、风险分析

5）、确定风险应对策略

6）、调整风险应对策略

3、控制活动

1）不相容职务分离控制

2）、审批控制

3）、会计系统控制

4）、财产保护控制

5）、预算控制

6）、运营分析控制

7）、绩效考评控制

4、信息与沟通

1）建立信息与沟通制度

2）、获取内部信息

3）、获取外部信息

4）、沟通和反馈

5、内部监督

1）、建立内部控制监督制度

2）、制定内部控制缺陷认定标准

3）、内部控制自我评价

4）、职责分工和制衡机制

5）确定风险应对策略

6）、不相容职务分离控制

7）、建立反机制

8）、制定内部控制缺陷认定标准

七、内部环境类应用指引

1、组织架构

(1)应当关注的风险(2)组织架构的设计（3）组织架构的运行

2、发展战略

(1)应当关注的风险(2)发展战略的制定(3)发展战略的实施

3、人力资源

(1)应当关注的风险(2)人力资源的引进与开发(3)人力资源的使用与退出

4、社会责任

(1)应当关注的风险(2)安全生产(3)产品质量(4)环境保护与资源节约(5)促进就业与员工权益保护

5、企业文化

(1)应当关注的风险(2)企业文化的建设(3)企业文化的评估