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人:民智会计培训—萍老师
银行存款利息如何做账务处理?
问:银行存款利息如何做账务处理?
答:1.计息日和计息期
对于小公司而言,公司的存款账户,按季核算利息,计息日为每季末20日。计息时期“算头不算尾”,存款从存入之日起,算至付出的前一日止,按实践存款天数核算利息。如3月3日存入的银行存款,到3月20日计息时,从3日起算至19日,共17天。对逐笔计息的存款,其计息时期,满月的按月核算,有整月又有0头天数的,能够悉数化为天数核算;满月的无论大小月,均按30天核算;0头天数,按实践日历天数核算。如2月1日发放的按季结息的借款,在3月20日结息时,利息按49(30+19)天核算。
2.承认利息的账务处理
公司的存款在银行存续时期会发生利息,公司承认的利息作为融资费用的冲减,贷记“财务费用”门类,借记“应收利息”门类;获得这部分利息时,借记“银行存款”门类,贷记“应收利息”门类。
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