小企业支付工资时的账务处理方法
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仁和会计广州越秀校区
发表于：2014-07-29 09:40:12在小企业中，会计人往往担当着多面手的角色，所以员工的支付工资的账务处理也是工作中比较重要的一环。那么，小企业支付工资的账务到底该怎么处理呢？下面，就让小编以一个例子告诉大家吧！
【问】甲企业为小企业，在2011年1月份计提的“应付职工薪酬——工资”明细科目金额为100万元，其中应由职工个人负担的社会保险费为10万元，应交个人所得税金额为5万元。实际支付时，企业扣除本月为职工家属代垫的药费5000元，共支付给职工现金84.5万元，转账支付社保金和个人所得税15万元。如何进行账务处理?
【答】甲公司为职工家属代垫药费5000元时应做的账务处理为：
借：其他应收款——代垫家属药费 5000
贷：银行存款 5000
代扣代缴社保金和个人所得税
借：应付职工薪酬——工资 150000
贷：其他应付款——代扣代缴社保费 100000
应交税费——代扣代缴个人所得税 50000
实际支付工资、社保金和个税时的处理为：
借：应付职工薪酬 850000
其他应付款——代扣代缴社保费 100000
应交税费——代扣代缴个人所得税 50000
贷：库存现金 845000
其他应收款——代垫家属药费 5000
银行存款 150000
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