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会计人员年终做账的注意事项

来源：

沈阳仁和会计培训中心

发表于：2014-10-16 10:58:50

相关标签：会计从业资格培训沈阳会计从业资格培训

转眼间，2014还只剩两个月了。会计人员也到了年终结账的时候了，会计年终结账又是的财务年终决算，岁末年初是企业财务人员一年中繁忙的时候，有许多工作要做：不但要清查资产、核实债务；而且要对账、结账一直到最后编制财务会计报告。那么在年终做账的时候财务人员需要注意哪些问题呢？

1、现金和存货不能出现负数，现金没有收入，何来支出？而存货出现负数的原因之一是未暂估入账；

　　2、银行单据至少在年终后要全部及时取回，未达账项应编制银行存款余额调节表调节相符；

　　3、往来款项宜进行对账，一些不再收取或支付的尾差应及时进行处理；

　　4、检查固定资产折旧计算的残值率、折旧年限和折旧额是否正确和符合规定；

　　5、采用权益法核算对子公司的投资时，应根据子公司本年度的净利润进行调整；

　　6、检查各应交税费明细账户的账面余额与实际数是否相符，如不符，应及时查明原因并进行处理；

　　7、检查资产负债表、利润表及现金流量表是否勾稽相符；

　　8、检查是否存在应确认而未确认的收入，老企业应兼顾考虑来年企业所得税率调整的影响；

　　9、检查毛利率是否明显不合理，成本结转是否正确；

　　10、检查主营业务税金及附加与收入、流转税等是否勾稽相符；

　　11、检查外币形态的现金、银行存款、债券投资以及以外币计价的往来款是否正确计算了汇兑损益；今年汇率变动较大，如外汇资产和负债很多，是否计算汇兑损益对利润的影响也较大；

　　12、检查所得税的计算是否正确，如存在应交，是否在本年度正确计

　　13、检查总账与现金、银行存款日记账、明细账是否相符，检查账表是否相符。