2明天会计从业考试的同学们，你们都准备好了吗？这是在你们前面考试同学考到的题目，在这里和大家分享一下，希望能够帮助大家考试。祝同学们顺利通过考试！

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考证中的原题：

某机械公司为增值税一般纳税人，主要生产各种电动工具。2010年7月5日该公司申报缴纳6月份增值税税款100万元。7月底，税务机关对该公司6月份增值税计算缴纳情况进行专项检查，有关检查情况如下：（1）6月2日该机械公司销售给某单位货物一批，开具普通发票，取得12.87万元，企业的会计处理为：借：银行存款128700 货：其他应应付款128700（2）6月10日处理一批下脚料，将取得的含增值税销售3.51万元全部确认为其他业务收入。（3）6月15日，购进低值易耗品一批，取得承运公司开具的运输发票上注明的运费金额为1万元，该公司计算抵扣的进项税额为0.1万元。要求：根据上述材料，回答下列问题。

1.该公司购进低值易耗品支付的运费，可以按照一定的扣除率计算可抵扣的进项税额，该扣除率为（）。

A：3%

B：7%

C: 10%

D：17%

2.该公司应补缴的增值税税额为（）。

A：1.87万元

B：2.38万元

C: 2.41万元

D：2.5万元

3.根据税收征收管理法，该公司笔业务的会计处理违反了税法有关规定，属于（）。

A：抗税

B：欠税

C: 漏税

D：偷税

4.根据税收征收管理法，税务机关对该公司违反税法规定的行为处理正确的是（）。

A：责令该公司限期补缴少缴的增值税款、加收滞纳金

B:处于少缴税款1.5倍的罚款

C:处于少缴税款6倍罚款

D：通知该公司开户银行冻结其金额相当于少缴税款的存款

5.该公司处理下脚料应确认的增值税项税额为（）.

A : 0.51万元

B：0.5967万元

C：0.5156万元

D: 0.5万元

上题：小题：该公司购进低值易耗品支付的运费，可以按照一定的扣除率计算可抵扣的进项税额，该扣除率为（  ）。 A. 3% B. 7% C. 10% D. 17% 【】B 

【解析】（P107）《增值税暂行条例》第八条规定：……购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。 

第2小题：该公司应补缴的增值税税额为（  ）

 A. 1.87万元  B. 2.38万元  C. 2.41万元  D. 2.5万元 【】C 

【解析】事项（1）销售货物应确认销项税额=12.87÷（1＋17%）×17%=1.87（万元） 事项（2）处理下脚料应确认销项税额是0.51（万元） 

事项（3）运费多确认的进项税额=0.1－1×7%=0.03（万元） 该公司应补缴增值税=1.87＋0.51＋0.03=2.41（万元） 

第3小题：根据《税收征收管理法》，该公司笔业务的会计处理违反了税法有关规定，属于（  ）。 A.抗税 B.欠税 C.漏税 D.偷税 【】D 

【解析】《税收征收管理法》第63条规定：纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。取得收入不入账的，按偷税论处。 

第4小题：根据《税收征收管理法》，税务机关对该公司违反税法规定的行为处理正确的是（   ）。 

A.责令该公司限期补缴少缴的增值税税款、加收滞纳金 B.处于少缴税款1.5倍的罚款 C.处于少缴税款6倍的罚款 

D.通知该开户银行冻结其金额相当于少缴税款的存款 【】A 

【解析】《税收征收管理法》第64条……纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款

第5小题：该公司处理下脚料应确认的增值税销项税额为（  ）。

 A. 0.51万元 B. 0.5967万元 C. 0.5156万元 D. 0.5万元 【】A 

【解析】处理下脚料应确认销项税额=3.51÷（1＋17%）×17%=0.51（万元） 

再看一题：20X8年1月1日，甲公司从银行借入资金2 700 000元，借款期限为2年，年利率为7%（每年末付息一次，不计复利，到期还本）借款存入银行。

20X8年1月20日，甲公司用该借款购买不需要安装的生产设备一台，价款2 000 000元，增值税税额为340 000元.设备已使用，该设备采用年限平均法折旧，预计可使用10年，预计报废时的净产值为50 000元。

要求：1.编制甲公司借入长期借款的会计分录： 

      2编制甲公司购入生产设备的会计分录。

      3.编制甲公司按月计提的长期借款利息的会计分录　

      4.编制甲公司按月计提固定资产折旧的会计分录

      5计算甲公司20x8年12月31日固定资产的账面价值。

1、 借 银行存款    ；      贷 长期借款  

2、 借 固定资产         应交税费-进项税额  340000   贷 银行存款        

3 、借 财务费用  15750贷 应付利息 15750

4、 借 制造费用   16250贷 累计折旧 16250（-50000）/10/12=16250

5、2 000 000-16 250*11=1 821 250（因为折旧是11个月。2 000 000-16 250*11=1 821 250）