溧阳上元会计银行存款日记账填写方法
常州新北上元
发表于：2015-06-19 09:21:47
银行存款日记账填写方法
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1. 日期。“日期”栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日期，一般依据记账凭证登记，因此，此处日期为编制该记账凭证的日期。不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期，也不是实际登记该账簿的日期。
2.凭证编号。“凭证字号”栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号。如，企业采用通用凭证格式，根据记账凭证登记时，填入“记×号”;企业采用专用凭证格式，根据现金收款凭证登记时，填入“收×号”。
3.摘要。“摘要”栏简要说明入账的经济业务的内容，力求简明扼要。
4.对应科目。“对应科目”栏应填入会计分录中“库存现金”科目的对应科目，用以反映库存现金增减变化的来龙去脉。
5.借方、贷方。“借方金额”栏、“贷方金额”栏应根据相关凭证中记录的“库存现金”科目的借贷方向及金额记入。
6.余额。“余额”栏应根据“本行余额=上行余额+本行借方-本行贷方”公式计算填入。正常情况下库存现金不允许出现贷方余额，因此，余额栏前未印有借贷方向，其余额方向默认为借方。若在登记过程中，由于登账顺序等特殊原因出现了贷方余额，则在余额栏用红字登记，表示贷方余额。
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