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收藏！一份专业会计总结的“做账流程”

来源：

江阴暨阳教育

    发表于：2021-07-07 14:25:33  
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身为一个会计人，他们是这样吐槽自己的：


＊



应该是老板超级心腹，实际上多半是计算器；


应该掌握着钱财大权，实际上只是走走流程；


应该处事不惊有地位，实际上只懂埋头苦干；


应该用数据提供支持，实际上只让少说多做；

           .. ...


吃着十几块钱的外餐，审着几十万块钱的发票单。拿着几千块钱的工资，划拨着几百万的往来。

坐着两块钱的公交，调度着几千万的资金。视金钱如粪土，做会计，就是如此任性。

很多会计小白虽然拿到会计证，可是说起做账依然各种迷茫，应聘也没底气。



月初或月末，企业财务人员有许多工作要做：不但要清查资产、核实债务，而且要对账、结账一直到后面编制财务会计报告。

那么有哪些常见的会计做账误区？如何巧妙避免？

小编特意为大家整理了一份由专业会计人员总结的每月做账流程，总结成以下七大点：

会计做账的九大误区


会计的工作归纳起来就四个字：账、钱、税、表，所有的工作几乎都是围绕着这些展开的。



1、把借贷相等当成填制会计凭证的目的；


2、没有发票不会做账；


3、收据不能入账，也不能税前扣除；


4、白条不能入账，也不能税前扣除；


5、会计凭证都要有原始凭证；


6、凭证摘要不重要；


7、把税法当成做账准则；


8、会计做账不需要考虑税法；


9、根据单据种类做账。




每月会计做账流程




1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证；


2、根据记账凭证登记各种明细分类账；


3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐；


4、结账、对帐。做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符；


5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明；


6、将记账凭证装订成册，妥善保管。





记账凭证
 
记账凭证是财会部门根据原始凭证填制，记载经济业务简要内容，确定会计分录，作为记账依据的会计凭证。 

1、必须具备如下内容：

(1)填制凭证的日期：收款凭证和付款凭证的填制日期要按货币资金的实际收入日期、实际付出日期填写;转账凭证的填制日期可以按收到原始凭证的日期填写，也可以按编制记账凭证的日期填写。

(2)凭证编号：记账凭证必须编号，有利于查找。

(3)经济业务摘要：摘要是对经济业务的简要说明。

(4)会计科目：会计科目是账户的名称，正确使用会计科目是进行账务处理的基础环节。

(5)金额：记账凭证所列金额是会计核算的基础，关系到会计账簿、会计报表的正确与否。为此，计算必须准确，书写清楚、符合要求。

(6)所附原始凭证的张数：原始凭证是编制记账凭证的依据，必须在记账凭证上填写所附原始凭证的张数，两者必须相符。





(7)填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章：以便于明确经济责任。


2、记账凭证审核的内容：

(1)填制凭证的日期是否正确。

(2)凭证是否编号，编号是否正确。

(3)经济业务摘要是否正确地反映了经济业务的基本内容。

(4)会计科目的使用是否正确;总账科目和明细科目是否填列齐全。

(5)记账凭证所列金额计算是否准确，书写是否清楚、符合要求。

(6)所附原始凭证的张数与记账凭证上填写的所附原始凭证的张数是否相符。

(7)填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章是否齐全。


结账工作


结账工作是指会计期末将各账户余额结清或结转下期，使各账户记录暂告一个段落的过程。包括虚账户的结清和实账户的结清。

1、结账前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入账

结账时，应当结出每个账户的期末余额。

需要结出当月发生额的，应当在摘要栏内注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线。

需要结出本年累计发生额的，应当在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面通栏划单红线;

12月末的“本年累计”就是全年累计发生额，全年累计发生额下应当通栏划双红线，年度终了结账时，所有总账账户都应当结出全年发生额和年末余额。



 2、月末结账后要进行对帐 

对账的内容主要包括账证核对，账账核对，账实核对，账表核对。

(1) 账实相符。 

是账簿记录与实物、款项实有数核对相符的简称。

保证账实相符，是会计核算的基本要求。

由于会计账簿记录是实物款项使用情况的价值量反映，实物款项的增减变化情况，必须在会计账簿记录上如实记录、登记。

因此，通过会计账簿记录的正确性，发现财产物资和现金管理中存在的问题，有利于查明原因、明确责任，改进管理、提益。

(2) 账证相符。

是会计账簿记录与会计凭证有关内容核对相符的简称。保证账证相符，也是会计核算的基本要求。

由于会计账簿记录是根据会计凭证等资料编制的，两者之间存在逻辑联系。
因此，通过账证核对，可以检查、验证会计账簿和会计凭证的内容是否正确无误，以保证会计资料真实、完整。

各单位应当定期将会计账簿记录与其相应的会计凭证(包括时间、编号、内容、金额、记账方向等)逐项核对，检查是否一致。

如果发现有不一致之处，应当及时查明原因，并按照规定予以更正。

(3) 账账相符。

是会计账簿之间相对应记录核对相符的简称。

保证账账相符，同样是会计核算的基本要求。

由于会计账簿之间，包括总账各账户之间、总账与明细账之间、总账与日记账之间、会计机构的财产物资明细账与保管部门、使用部门的有关财产物资明细账之间等相对应的记录存在着内在联系。

通过定期核对，可以检查、验证会计账簿记录的正确性，便于发现问题，纠正错误，保证会计资料的真实、完整和准确无误。



(4) 账表相符。

是会计账簿记录与会计报表有关内容核对相符的简称。

保证账表相符，同样也是会计核算的基本要求。

由于会计报表是根据会计账簿记录及有关资料编制的，两者之间存在着相对应的关系。

因此，通过检查会计报表各项目的数据与会计账簿有关数据是否一致，确保会计信息的质量。

月末编制会计报表要求


按照统一的会计制度规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法，做到内容完整、数字真实、计算准确、编报及时。

会计报表之间、会计报表各项目之间，凡是有对应关系的数字，应当相互一致，会计报表中本期与上期的有关数字，应当相互衔接。

会计报表附注和财务情况说明书应按照《企业财务会计报告条例》和统一的会计制度的规定，对会计报表中需要说明的事项作出真实、完整、清楚的说明。

对外提供的财务会计报告，应由单位负责人和主管会计的负责人、会计机构负责人(会计主管人员)签名并盖章;设置总会计师的企业，还应由总会计师签名并盖章，方可生效。 

总的来说，会计之路艰难。

路上会遇到重重困难，做账太难，报税太烦。

但是这些帐表以外的数据做好了做出色了，才是你升职加薪的重要砝码，小编还是要给大家打打鸡血。

我的前半生是会计，后半生可是财务总监啊！



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