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            内控平台化，行政事业单位内控管理的必然趋势
        

内控平台化，行政事业单位内控管理的必然趋势

来源：

北京启信教育

发表于：2021-09-26 12:37:08 207次浏览

相关标签：战略管理培训北京战略管理培训

随着对内部控制管理的逐步规范和深入，网络基础设施建设日趋完善，信息系统覆盖范围不断扩大，越来越多的行政部门意识到，通过内控信息化的手段，对所属单位实现有效监管，是监管的一个重要抓手。

一、内控监管是行政事业单位内控体系建设的常态化需求

强调，坚定不移从严治党，要加强对权力运行的制约和监督，把权力关进制度的笼子里。党的十八大和十八届四中全会提出要规范公共权力的运行，加强对行政权力的监督；要对财政资金分配使用、国有资产监管、政府投资、政府采购等行政权力加强监督制约，强化内部流程控制，防止权力滥用。党的十九大明确提出：推动从严治党向纵深发展，要加强对权力运行的制约和监督，让人民监督权力，让权力在阳光下运行，把权力关进制度的笼子。财政部党组高度重视并大力推进财政内部控制建设，进一步规范财政权力运行。

国税总局提出，税务系统将以科技为依托，着力打造内控信息化升级版，为内控机制落地生效提供信息化支撑。开发建设全国统一适用的内控监督平台，集控制、督审、纠偏、评价、推送功能于一体，并通过内部控制、税收执法风险监控分析、行政管理风险监控分析、税收执法责任制考核等六大子系统实现税务风险的“全时点”自动监控。

人社部在《关于开展工伤保险内部控制专项检查的通知》（人社厅函〔2018〕86号）中指出，对系统内开展工伤保险内控工作检查，是防控工伤保险基金风险的重要措施，要求系统内各单位高度重视，周密安排，精心组织好检查工作。基金监督部门、行政业务部门、经办机构和信息综合管理机构要密切配合，共同做好检查工作。

其它各部委也陆续发布了内部控制的相关文件，如国资委、国税总局、，均对各自系统内单位提出了内部控制监督的相应要求。

由此可见，通过内控实施监管，已经逐步成为行政事业单位内控体系建设的常态化需求。

二、各单位对内控“一体化”的不同理解

为解决行政事业单位对内控的这种常态化需求，越来越多的单位提出内控“一体化”的概念，对内控监管的有效实施，迈出了重要的一步。一直以来，我国各级行政事业单位的内部控制建设普遍局限于“单位治理”的模式，垂直管理、横向联动意识不强，难以形成规模并发挥整体效应。因此，内控“一体化”的概念逐渐受到了越来越多的重视，但对于如何开展“一体化”建设，各单位对其理解也不尽相同，其建设思路主要分为“内控垂直监管一体化”、“内控区域监管一体化”、“内控多重监管一体化”三种形式。

（一）内控垂直监管一体化

内控垂直监管一体化，是指政府某职能部门，建立自上而下的、针对该职能的内控监管一体化体系。该模式打破过去的各单位自行建立、缺少统一规则标准的现状，有利于统一内控标准、大大提高了该职能的内控监管效率。

孝感市财政局基于财政信息化建设的角度，认为财政信息化一体化建设有利于财政系统内部的“垂直管理、纵向联动”，能够加强内控管理，使业务数据流能在系统间串接起来，形成顺向流程和逆向流程的双向控制；有利于财政监督管理的实时动态监控等。该局计划用一年的时间，打造“一个平台”（财政内控管理信息平台），简称“一个系统”（财政监督管理系统），将监督、防腐和提能增效有效融合起来，建立起预警、纠错、分析、评价、反馈等各环节紧密联系的财政业务和权力内部控制监督制约机制，提升风险防控能力和内部管理水平。

（二）内控区域监管一体化

内控区域监管一体化，是指以某地区政府（或财政、审计、纪检等部门）为主体，建立自上而下的，针对本辖区各单位实施内控监管的一体化体系。该模式区别于内控垂直监管一体化，有利于辖区各单位统一内控标准、大大提高了地区的内控监管效率。

昆明市官渡区财政局，着力于推进“区域内控一体化”模式。将财政管理内部控制与行政事业单位内部控制进行整合，以提升政府公共资金使用效益为共同目标，形成“以预算为主线，以财政资金流程控制为核心”的内部控制规范整体框架即“一体化”建设。具体采取横向联动与纵向联动相结合方式，即以市财政局带头、市级其他单位跟进的横向联动，保证财政资金“出口”与预算单位资金“进口”管理相衔接；采取市级与区县同步实施的纵向联动。

（三）内控跨体系多重监管一体化

内控跨体系多重监管一体化，是指某行政事业单位，建立可接受多系统不同体系部门共同实施内控监管的一体化体系。该模式打破了内控垂直监管一体化的系统单一性，大大提高了不同系统对同一单位的内控监管效率。

在《直属高校经济活动内部控制指南（试行）》（教财厅〔2016〕2号）中提出了“多系统监管一体化”概念，要求高校依法接受教育、财政、审计、纪检监察等部门对学校内部控制建立和实施情况进行的监督检查。

三、“平台化”是内控“一体化”发展的优选择

中泰合信认为，未来行政事业单位的内控体系建设，不仅要满足实现系统内部的垂直管理，还要兼顾区域内地方政府、财政局、审计局、监察委等单位的横向联动。建立跨层级数据贯通通道，便于各类上级监管部门，随时对本单位、各监管对象的内控体系建设情况，为内控管理相关人员的上传下达节省大量时间；还可以通过系统，随时对各单位的内控情况进行在线指导。使上级管理要求便捷贯彻，下级数据快捷汇集。通过大数据应用，收支预测分析，数据对决策、管理应用等支撑，充分发挥数据应用等效能，使其成为、决策者管理的重要抓手与决策依据，从而提高管理的监管力度，降低管理风险。