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个人也可以代开专票,但是仅限这些情况!

[2021-11-28 17:07:17] 浏览量:33 来源:

郑州金鹏会计培训培训中心

有人问,个人把车卖给公司,能代开专票吗? 很明确回复,不能。


那,有没有个人能代开专票的情况?答案是,有!


具体我们接着看。


个人能去税局代开专票吗?能免税吗?代开有什么风险?今天统一回复大家


01

个人能去税务局代开增值税专用发票吗?


疑  问:

我是自然人,将商业房出租了,租金10.5万元,客户要求我提供增值税专用发票,请问个人能去税务局代开增值税专用发票吗?


答  复:可以的。


由于你是商业房,需要按照征收率5%缴纳增值税。也就是租金10.5万元,需要缴纳0.5万元的增值税。



当然,你享受免税就不能代开专票,代开专票了就按规定交税。


 二、其他个人出租不动产,按照以下公式计算应纳税款:

(一)出租住房:

  应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×1.5%

 (二)出租非住房:

  应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×5%



02

转给每个会计

去税局代开的发票,也可能存在虚开


疑问:自然人去税务大厅代开的增值税发票,是否也有可能存在虚开发票现象?

答复:是的。只要是没有真实业务而去代开的发票,一律属于虚开现象,照样要追究申请人的责任。

下面这个是最新的虚开案例,每个人都需要好好看看!

福建**贸易有限公司(纳税人识别号:91350781**********、经营地址:福建省邵武市*******):


我局于2019年8月15日至11月15日对你公司2019年1月18日至2019年7月31日期间涉税情况进行检查,违法事实及处理决定如下:


一、违法事实

为他人虚开增值税发票。你公司2019年7月共开具增值税普通发票2份,发票代码:3500163320,发票号码:25042684、25042685,开票日期:2019年7月23日。货物或应税劳务名称为:水泥,金额146464.08元、税额4393.92元、价税合计150858元,涉及受票企业1户: 福建**建筑工程有限公司。


你公司2019年7月代开增值税专用发票1份,发票代码:3500164160,发票号码00538592开具日期2019年7月24日.货物或应税劳务、服务名称为:防水涂料、腻子粉、天棚吊顶抗棉板、内墙用乳胶漆底漆、内墙用乳胶漆面漆、白益胶泥等,金额2001184.47元、增值税额60035.53元、价税合计2061220元,涉及受票企业1户:泉州市**建筑装潢有限公司


提醒:企业开具发票,不管是自开还是去税务局代开,证据链仅仅是表象,业务真实才是最重要的。脱离了业务真实前提下的开票,不管你如何做好充分的说明和理由,始终是难以自圆其说!

03

个人代开普通发票交不交税

多少开始交?总结全了



个人提供了点咨询服务,到税务局办税服务厅申请代开普通发票「自然人除特定业务只能代开普通发票,开票金额10000元。

需不需要交增值税呢?


1、【财税2016年36号】文规定,个人发生应税行为的销售额未达到增值税起征点的,免征增值税;达到起征点的,全额计算缴纳增值税,按期纳税的,为月销售额5000-20000元(含本数);按次纳税的,为每次(日)销售额300-500元(含本数)。

按照规定,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过45万元,下同)的,免征增值税。


政策是越看越喜欢,总觉得自己能免税,为什么呢?36号文起征点个人有个2万标准,5号文还有规定不超过15万每月,不交增值税。


这就给人一种感觉,免税定了。


结果呢?


询问办税服务厅的人员才知道,这种劳务报酬属于临时代开行为,不得享受这个免税政策。只能比照每次(日)销售额500元不足起征点免税规定,不能享受月销售额2万元不足起征税的免税规定。


2、什么意思?也就是说,你是个人,自然人,不能按期纳税的,只能按次纳税,按次每次开票500以下才免税。


如果要享受优惠政策,应先去办理个临时税务登记。


真是不公平啊,个体户15万都免税,我就1万都要交税,我想不通,有点气愤的说那你给我开30张吧,每次就不超过500了。


不行,你是一个合同,一项业务,只能算一次。还有就是有些地区明确规定一年开票次数不得超过3次。虽然在国家税务总局层面,尚没有看到有文件对自然人代开发票有金额或张数的限制。但是在实践工作中,基层税务机关一般都是对此有限制次数和开具金额。具体以当地税务局规定为准。


毫无办法,开票交税吧。


但是总的来说,自然人去代开发票,想按期享受免税政策,那是没什么可能的哈。要想免税,可以,去注册个个体户或者公司,以公司为经营主体经营。


最后总结两点

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