湖州会计实操培训增值税税法培训会计做账（瑞德教育）
湖州瑞德教育
发表于：2022-02-24 14:17:26湖州会计实操培训增值税税法培训会计做账（瑞德教育）
报名：邵老师
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湖州会计培训零基础新班瑞德教育
01 哪些纳税人可以申请代开增值税专用?
答：根据《税务总局关于印发〈税务机关代开增值税专用管理办法（试行）〉的通知》（国税发〔2004〕153号）第二条规定：“本办法所称代开专用是指主管税务机关为所辖范围内的增值税纳税人代开专用，其他单位和个人不得代开。”
第五条规定：“本办法所称增值税纳税人是指已税务登记的小规模纳税人（包括个体经营者）以及税务总局确定的其他可予代开增值税专用的纳税人。”
第六条规定：“增值税纳税人发生增值税应税行为、需要开具专用时，可向其主管税务机关申请代开。”
第二，根据《税务总局关于增值税管理等有关事项的公告》（税务总局公告2019年第33号）第五条规定：“增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用的，可以自愿使用增值税管理系统自行开具。选择自行开具增值税专用的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值税专用。”
02 取得电子专用怎么入账？需要留存其他资料吗？
答：根据《财政部 档案局关于规范电子会计凭报销入账归档的通知》（财会〔2020〕6号）的规定，除法律和行政法规另有规定外，同时满足下列条件的，单位可以仅使用电子会计凭进行报销入账归档：
（一）接收的电子会计凭经查验合法、真实；
（二）电子会计凭的传输、存储、可靠，对电子会计凭的任何篡改能够及时被发现；
（三）使用的会计核算系统能够准确、完整、有效接收和读取电子会计凭及其元数据，能够按照统一的会计制度完成会计核算业务，能够按照档案行政管理部门规定格式输出电子会计凭及其元数据，设定了经办、审核、审批等必要的审签程序，且能有效防止电子会计凭重复入账；
（四）电子会计凭的归档及管理符合《会计档案管理办法》（财政部 档案局令第79号）等要求。
单位如果以增值税电子专用的纸质打印件作为报销入账归档依据的，必须同时保存打印该纸质件的增值税电子专用发。
03 代开增值税专用在增值税综合服务平台查询不到信息，无法勾选怎么办？
答：代开专需要次月税务机关抄报后才能上传，如着急勾选，可以通过扫描认的方式进行抵扣。扫描认的，也需要在申报抵扣前登录平台进行确认签名。扫描认的默认为抵扣勾选，如需调整用途需撤销抵扣勾选后重新勾选。
04 如何在电子税务局增值税软件产品即征即退?
答：（1）登录电子税务局，点击“【我要办税】”-“【一般退（抵）税管理】”，进入退税模块；（2）点击进入左侧“入库减免退抵税”，填写“退（抵）税申请审批表”；（3）“提退税金类型”选择“先征后退”“退抵税费原因类型”选择“软件集成电路即征即退”；“退抵税（费）依据文书字号”选择即征即退资格备案文书号；“申请退抵税（费）方式”选择“退税”（4）填写完成后，点击“税信息查询”，选择税款所属期，查询后勾选即征即退对应税，点击确定；（5）在审批表“本次退抵税额”中录入本次申请退税金额，数据核对无误后，点击右上角“保存”，后续可继续对审批表数据进行修改（6）如需提交，点击右上角“下一步”进行提交；提交受理成功后，会收到《涉税事项受理系统回执单》；（7）点击右侧“事项进度管理—查询”，可在右侧“查看”中打印审批表。
05 增量留抵退税能否通过电子税务局?
答：请您通过电子税务局【我要办税】—【一般退（抵）税管理】—【增值税制度性留抵退税】。
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