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增值税专用发票作废具体步骤有哪些？如何抵税？

[2022-05-13 15:08:52] 浏览量：38 来源：

济南金盾会计培训

　　对于增值税专用发票，如果开具时发现有误，是可以马上作废的。那么增值税专用发票作废具体步骤有哪些?如何抵税?来跟随一同了解下吧。

　　增值税专用发票作废流程

　　1、当月开具的增值税专用发票，作废操作步骤如下：

　　进入系统→发票管理→发票开具管理→已开发票作废→选择欲作废的发票号码→点击“作废”按钮→系统弹出“作废确认”提示框→确定→作废成功

　　2、按照系那个管规定可得，如果纳税人在开具增值税专用发票当月，出现销货退回、开票有误等情况，以及收到符合作废条件的退回的发票联、抵扣联，可以进行作废处理。开具时发现出错的，可以立即作废。

　　3、作废增值税专用发票，必须在新系统中将相应的收据电文按照“作废”来处理。

　　4、作废增值税专用发票，须在纸质增值税专用发票各联次上注明“作废”字样，并全联次留存。

　　开具增值税专用发票后销售退回的处理方法

　　增值税专用发票是如何抵税的?

　　1、增值税抵扣：应交的税费=销项税-进项税

　　2、公司必须是增值税一般纳税人，才能抵扣，若是小规模纳税人的，则不能抵扣。

　　3、只有合法的增值税专用发票,才能抵扣，而普通发票是不能抵扣的。

　　4、增值税专用发票抵扣是针对增值税一般纳税人而言的，一般纳税人收到增值税专用发票后，应通过认证，其进项税额能够抵扣销项税额。

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