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三大财务报表分析的侧重点

[2022-07-04 13:37:12] 浏览量:121 来源:

厦门财税私人顾问梁永

三大财务报表分析的侧重点

 

资产负债表分析的侧重点是有关资产质量。资产负债表中最重要的指标是“净资产”。有些公司对外注册资本是几千万元,一看净资产余额却是一家空壳公司。如果这家公司净资产比较大,马上看“无形资产、长期待摊费用、递延税款”这几个科目余额是多少,净资产余额再减这三个科目余额,看看还剩多少,扣除后如还有很大金额的净资产,又接着分析资产的流动性,如果现金资产少,应收帐款与存货、固定资产金额过大,后面一定要重点分析现金流量表,负责项要重点分析短期负债与长期负债的比重。资产负债表分析的要点:净资产、流动性、资产结构比例。资产负债表主要反映企业的里子或家底。

 

利润表分析的侧重点是利润来源、成本费用比例。利润表指标分析包括营业务收入占比、毛利率、利润率。只有主营业务收入带来的利润才是最可靠的,其他业务收入、营业外收入、投资收益都是不稳定的。毛利率是企业竞争力的表现,毛利率决定企业利润来源大小,也是利润表最为核心的指标。如果一家企业毛利率高于同行并且稳定,但是利润率却低于同行,那就得重点分析三大期间费用,看看是哪个科目吞噬了利润,细查费用明细是否合理。净利润是公司价值增加最重要的体现。

 

现金流量表的分析侧重点是现金是否正流入。现金流量表经营活动现金正流入这个指标很重要,如果有银行贷款的企业,银行信贷员会非常关注这个指标。从长期角度来看,经营活动的现金正流入决定投资活动、筹资活动两大现金流入,经营活动不能正现金流入,企业去哪里拿钱去投资,又有谁相信你又会借款给你呢?开公司的目的是赚钱,而不是赚帐面利润,长期没有经营活动现金正流入,任何企业都走不了多远。

 

从三大财务报表角度看:净资产高、流动性强、利润主要来自主营业务、毛利率高于同行业、期间费用率低于同行业、近几年经营活动一直现金正流入,三大财务报表如有以上指标特性,基本可以判定是一家好企业。

 

 

                                                 厦门财税私人顾问梁永

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