南通会计试题库
南通会计试题库!今天小编在这里和大家分享一下小编在备考过程中学到的关于递延所得税会计和税务上的一些技巧方法，帮助大家对中级会计实务重难点进行记忆。
一、《递延所得税分类口诀》
递资产，所得税 费用见： [下面几项都是确定递延所得税资产额的，且都是计入所得税费用科目的]
固定产，折旧法，非直线; [税法只允许按直线法计提的折旧税前列支，会计如采用其他方法计提就会产生暂时性财税差异]
亏损额、超标费，转下年; [超标的费用，指广告费超了收入额的15%，业务宣传费超了千分之5;职工教育经费超工资2.5%]
开办费，一次计，3年摊; [开办费会计准则允许一次计入当期损益，但税法却要求分3年摊销]
研发费，一次计，2年摊; [新技术研发费用部分，会计准则允许一次计入，税法却要求分2年摊销]
研发产，一次计，10年摊。[新技术研发可入资产部分，会计也允许一次计入，税法却要求无形资产分10年摊销]
递负债，合并增，商誉见; [下面是确定递延所得税负债的事项。企业合并增加了商誉，就要计入合并商誉科目]
供金融，出售涨，公积见; [可供出售的金融资产，出售时涨价，其涨价部分计递延所得税负债，要计入资本公积科目]
投固产，评估大，公积见。 [以固定资产投资，评估使新账面大于了构成新税基的原账面的部分，计出递延所得税要计入资本公积]
二、《递延所得税资产负债判断口诀》
负债小税递负债。 [账面负债额小于税基的部分，确定递延所得税负债][这两句口诀都可以有“逆定理”]
希望小编以上的分享可以对大家学习中级会计实务有所帮助，加油!
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