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出纳人员的工作要点

来源:

恒企会计培训抚州分校

    发表于:2013-08-22 14:56:07  

 

出纳人员主要有以下工作要点:按照有关现金管理 和银行结算制度的规定,现金收付和银行结算业务;严格审 核有关原始凭证,据以编制收、付款凭证,然后根据收、付款凭证逐笔顺序登记和银行存款日记账,并结出余额;随时查询银行存款余额,不准签发空头 支票,不准出租、出借银行账户;保证库存现金和各种有价证券的安全与完整;按照外汇管理和结汇、购汇制度的规定及有关批件,外汇出纳业务等;出纳 人员一般只负责和银行存款日记账的登记工作,不得兼管稽核和会计档案保管,不得负责收入、费用、债权债务等账目的登记工作。

出纳的日常工作主要包括:货币资金核算、往来结算、 工资核算等三方面的内容。货币资金核算包括:现金收 付;银行结算,规范使用支票;登记日记账,保证日清月结;保管库存现金和有价证券;复核收入凭证,销售核算;保管有关印章。往来结算包括:建立往 来款项的结算业务,建立清算制度,核算其他往来款项,防止坏账损失。工资核算包括:执行工资计划,监督工资使用,核算工资单据,发放工资奖金等。

 

 

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