十堰张湾区会计实操培训，月末是会计忙的时候，因为要做账，很多新手对做账很模糊，不知道是个什么样的步骤，下面小编带大家了解大体流程。
取得原始凭证→制作会计凭证→月底汇总做科目汇总表→登记总账→然后按制作的会计凭证登记明细账→总账和明细账核对→制作会计报表→如纳税申报-报完后把留底报表存档
一、填制记账凭证
件事就是根据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。这个没什么好说的，遵循“有借必有贷，借贷必相等”的原则，可以每发生一笔记一笔，金额小的也可以月末一次记账。
二、对银行账单
企业每月至少要与银行核对一次账面余额，书中规定我们是月末核对，但是实操君这里跟大家说，现实生活中，很多时候月末的最后企业还会有业务发生，那么当天甚至第二天都不能够及时地打出银行对账单，所以实操君一般习惯月初去银行打回对账单在进行核对。
现金、银行存款明细核对，货币资金是企业容易出现问题的资产，因此企业每月都应认真核对每笔款项的进出记录。打出银行对账单同企业银行明细账认真核对往来，账上科目余额表上的银行余额与银行对账单上的余额要一致，对存在出入的地方及时处理，编制银行存款余额调节表，确保银行账务明确，发现问题及时处理。
三、编制会计报表
企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制，不同地区不同省要求不同。
在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。(管理，财务，销售，制造等费用月末没有余额，结帐方法采用表结法下，损益科目月末可留余额;制造费用如果有余额，是属于在产品的待分配费用，在资产负债表上视同存货。)你要看你在利润表有的东西，只要你的账上有你就结转利润，这样不容易错，利润表的净利润要和资产负债表的未分配利润相吻合(除非有以前年度损益的调整才不相等)
四、计算税金及纳税申报
前面所做的工作基本是为纳税申报准备的，因为企业只有进行了纳税申报，税务机关才能对企业进行税款征收，而传统意义上的会计报表只是记录企业经营状况的报表，不是税务机关征收税款的依据，企业应根据申报的不同税种填制和申报对应的纳税申报表。
这里重点强调，注意纳税时间!!!
企业应根据自身的经营性质确定纳税税种和税率，并根据当地税务机关要求的申报方式按时进行申报。纳税申报成功后应及时打印完税凭证，取得完税凭证后，一个月的会计工作才算结束。
五、填制顺序
1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
2、根据收付记账凭证登记和银行存款日记账。
3、根据记账凭证登记明细分类账。
4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表
5、根据科目汇总表登记总账。
6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。
六、开票
认真核对开票信息如：单位名称、税号、银行账号、货物名称、单价、数量、总金额及税额等等，确保信息核对正确认真打印发票，不能出现串行、模糊、更改等现象。会计人员应当在每月20号左右就开始核实当月开票税额，将应该开具发票的业务尽早完成，通常企业在每月结束前3天就会停止填开发票。因此企业若是需要对方给其开具发票应尽快联系，不要拖到月底再同对方交涉。另外，当月开出的发票当月入账。
七、认证发票(抵扣)
进项发票只有通过税务机关认证审核通过之后，方能进行抵扣税额，也就是我们说的认证。目前专用发票认证一般是国税局自助机进行认证。这里实操君给大家的建议是，提前认证!!!提前与购货方沟通好，早些将专用发票的两联邮寄过来，月末事情很多，税务局的网络很容易出故障。要是因此认证不上，而产生税额就得不偿失啦。所以，企业会计应在规定时间及时认证，确定当月进项税额。一个企业每月进项发票较多时，通常不会在一个月全部认证，而是有选择的认证部分发票。
发票自填开之日起180日内(不同类别的发票有效期限略有不同，)进行认证。
八、结账、装订账本
月末结账之前还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在个月全部转入费用。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据(固定资产原值—残值)/使用年限 计算出来的
月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，根据本期增值税应纳税额为计税基础算城建税、教育附加及地方教育附加，根据本期收入作为计税基础算印花税和水利堤围基金。
结账完毕我们就可以把他们装订成账本啦，注意不要把顺序打乱了。
ps：
1、月末认证(进项税);月初抄税(销项税)
2、税时注意时间，不要逾期报税
3、现金一般从“基本存款户”中提取，一般规定结算帐户不能提取现金，如有特殊情况方可。
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